Заголовок тимчасово відсутній

Для складання розрахунку коригування до податкової накладної на послуги від нерезидента, зареєстрованої помилково, необхідно дотримуватись наступних кроків:

Складання розрахунку коригування:

Розрахунок коригування складається отримувачем (покупцем) таких послуг, оскільки він є зареєстрованим на території України платником податку.
У розрахунку коригування необхідно зазначити причину коригування, а саме: зменшення або анулювання податкових зобов'язань, що виникли через помилкову реєстрацію податкової накладної.
Формат розрахунку коригування:

У верхньому лівому куті розрахунку коригування вказується тип причини «20» (коригування помилково складеної податкової накладної).
У рядку «Постачальник (продавець)» зазначається умовний податковий номер «500000000000» та необхідні дані нерезидента.
У рядках, призначених для даних покупця, відображаються власні дані отримувача послуг (платника податку на території України).
Реєстрація розрахунку коригування:

Зареєстрований розрахунок коригування в ЄРПН підтверджує зменшення або анулювання відповідних податкових зобов'язань.
Після складання розрахунку коригування в електронній формі на нього накладається електронний цифровий підпис посадових осіб підприємства, як це передбачено законодавством.
Заповнення розділу Б:

У графі 3.3 розділу Б зазначається код послуги згідно з ДК 016:2010.
У графі 4 розділу Б вказується одиниця виміру наданих послуг («грн»), а у графі 5 — код одиниці виміру («2454»).
Відображення в обліку:

Зменшення податкових зобов’язань та податкового кредиту відображається в декларації з ПДВ у відповідних рядках (залежно від причини коригування).

Раді допомогти, звертайтесь ще!