Заголовок тимчасово відсутній

Представницькі витрати – це господарська діяльність підприємства

Представницькі витрати обліковуються на рахунках 92 (загальногосподарського спрямування), 949 або 93 (мають рекламну спрямованість). Обов’язково має бути наказ на проведення представницького заходу, список запрошених, відповідальна особа за організацію заходу, плановий кошторис витрат (фінансовий план планованих витрат), звіт про проведення заходу. Важливо, аби були підтвердні документи на витрати. Якщо відповідальна особа проводила оплату по заходу, то має прозвітувати за понесені витрати.

На сьогодні не можна надати однозначної ствердної відповіді, що у податкової під час перевірки не виникне бажання оподаткувати такі витрати. Податкова зараз не наполягає на тому, що це допблаго. Разом з цим вартість громадського харчування в кафе та ресторанах представників іноземної делегації за принципом «шведського столу» включається до їх загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та оподатковується ПДФО і ВЗ на загальних підставах (Лист ДПС від 09.09.2019 р. №87/6/99-00-04-07-03-15/ІПК).

Суди мають дещо іншу позицію. Так, в Постанові ВСУ від 07.07. 2020 р. у справі № 806/1071/17 зазначено, що оплата послуг по перебуванню партнерів зумовлені інтересами підприємства, що оплатило такі послуги, а не метою задоволення особистих потреб запрошених представників контрагентів, а відтак такі послуги не могли надаватися як додаткові блага.

Тому по факту є два варіанти:

1.Стояти на своєму, що це не оподатковуваний дохід іноземця. І навіть під час перевірки бути готовим іти до суду

2.Сплатити ПДФО/ВЗ за іноземця власним коштом підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!