Заголовок тимчасово відсутній

Треба ситуацію виправляти

Відповідно до пп. 5 п. 2 розділу ІІІ Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом МФУ від 20.04.2015 р. №449 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0508-15#Text підставою для застосування ЄСВ у розмірі 8,41 % є завірена копія довідки до акта огляду в МСЕК.

При цьому до дати одержання завіреної зазначеної довідки та після дати скасування інвалідності, роботодавець нараховує єдиний внесок у розмірі 22 %.

В листі ДПСУ від 27.04.2023 р. № 1031/ІПК/99-00-24-03-03-06 зазначено, що у разі, коли термін дії довідки МСЕК завершився і працівник не продовжив її ставка ЄСВ – 22%. Отже лютий – червень мали застосовувати до зарплати працівника ставку 22%.

За 1 кв. 2024 року треба подавати уточнюючий податковий розрахунок із Д1 за лютий та березень.

Порядок виправлення специфічний адже має місце не сумова помилка – помилковий КЗО та сумова – різниця в ставках.

Відповідно до пп. 7 п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 для виправлення ситуації маємо спочатку сформувати уточнюючий із Д1 відповідного місяця на виправлення КЗО з «2» на «1». Це робиться внесенням двох записів в Д1:

1й – з КЗО «2» і поміткою в графі 25 – «1» на вилучення

2й – з КЗО «1» і поміткою в графі 25 – «0» на введення вірного рядка.

Далі формуєте наступний уточнюючий податковий розрахунок із Д1 а виправлення сумової помилки. Приклад виправлення буде в нашому сьогоднішньому відео https://7eminar.ua/events/4057/9046 (приклад 3 на слайдах 53 та 54. Тільки по вашій ситуації буде навпаки, не з КТН «3». А з КТН «2». Адже ставка занижена. Відповідно із Д1 сума донарахування підтягнеться до рядків 4 та 4.1 податкового розрахунку.

Що стосується виправлення по 2 кв. 2024 року, то дійсно, маєте право по 09.08.2024 року подати «Звітний новий». Так, в «Звітному новому» Д1 сумові та несумові помилки правляться однаково – через помітку 0/1 в графі 25. Отже спробуйте сформувати виправлення одним Д1 відповідного місяця з двома рядками:

1й із «1» в графі 25 на вилучення КЗО «2» та ЄСВ за ставкою 8,41%

2й із «0» в графі 25 на введення КЗО «1» та ЄСВ за ставкою 22%.

В результаті різниця в ставках має потрапити в графи 1,2,3, 7 та 8 податкового розрахунку. Якщо програмне забезпечення не буде пропускати, то треба буде правити як попередньо описано, в два прийоми. Спочатку несумову, і потім сумову помилки.

Штраф буде. За донарахування податковим органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску накладається штраф у розмірі 10 відсотків зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відсотків суми донарахованого єдиного внеску (пп.3 п.11 ст.25 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text

Пеня за невчасну сплату ЄСВ - Її розмір дорівнює 0,1% суми несплати за кожний день прострочення платежу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!