Заголовок тимчасово відсутній

Якщо такі відходи визнаються незворотними, то згідно ст. 17 Закону про відходи підприємство не може їх віддати , воно повинно забезпечити їхню утилізацію. Якщо ФОП , якому передаються відходи, має намір використовувати а не утилізувати (тобтонаприклад викоритсувати для опаленні) - то у підприємства виникає ризик нарахування ПДВ на безоплатну передачу, яка є реалізацією. Тобто, такі відходи відповідатимуть визначенню зворотних відходів, а зворотні відходи відповідають поняттю «запаси» підприємства (п. 4 П(С)БО 9) та обліковуються у кількісному і вартісному виразі. Такі відходи можуть оцінюватися (п. 329 Методрекомендацій №373):

за ціною можливого використання ;

за повною ціною первинного матеріалу ;

за справедливою вартістю відходів — тобто фактично це ціна відходів, за якою їх можна реалізувати. Для визначення справедливої вартості відходів підприємство проводить дослідження ринкових цін власними силами або залучає сторонніх фахівців.

Згідно з п. 2.13 Методрекомендацій №2 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0002201-07#Text первісна вартість запасів, що надійшли на склад від зворотних відходів виробництва, визначається за чистою вартістю реалізації, якщо такі запаси призначені для реалізації, або в оцінці їх можливого використання. Чиста вартість реалізації запасів — очікувана ціна реалізації запасів в умовах звичайної діяльності за мінусом очікуваних витрат на завершення їх виробництва та реалізацію (п. 4 П(С)БО 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text).

Отже, передаючи безкоштовно такі відходи за договором, підприємство здійснює реалізацію, та має нарахувати ПДВ, дотримуючись бази оподаткування, що визначена в 188.1 ПКУ.

Отже - можна передати відходи безкоштовно, але слід в такому разі скласти дві податкові накладні - одну нульову на "договірну" вартість, що дорівнє нулю, та другу - на перевищення бази оподаткування над ціною реалізації, тип причина невидачі покупцю - «15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання». скаладється на себе, в графі Покупець - підприємство зазначає свої дані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!