Заголовок тимчасово відсутній

1.Оплата відпочинку працівника в ПДВ є невиробничим використанням. Отже у разі формування ПК на вартість путівки чи інших витрат по відпочинку маєте сформувати компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 та скалсти ПН на умовний продаж.

2. До доходів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника належить: - вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України платника податку та/або членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які надаються його роботодавцем - платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) один раз на календарний рік, за умови, що вартість путівки (розмір знижки) не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового (звітного) року (абз. другий пп. 165.1.35 ПКУ).

Якщо дотримані всі умови цього пункту, то в межах 35500 грн в 2024 році без ПДФО/ВЗ. Ознака доходу в 4 ДФ «156».

Якщо відпочинок не відповідає вимогам пп. 165.1.35 ПКУ, то буде допблаго. Відповідно база оподаткування розраховується із коефіцієнтом 1,219512 (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ). ВЗ рахуємо бе коефіцієнта. Ознака доходу «126».

3.Якщо оплата проводилась із розрахункового рахунку ТоВ авансовий звіт не подається. Звітувати потрібно у разі розрахунку по відпочинку корпоративною платіжною карткою, в т.ч карткою «ключ до рахунку». В такому разі оплата вважається виданим авансом.

Граничний термін звітування - до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому працівник завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти/електронні гроші під звіт.

В бухобліку затверджений підзвіт списуєте на Дт 949.

Раді допомогти, звертайтесь ще!