Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство-виробник продукції мед. призначення, що є експортером має партнера-нерезидента, який зробив передплату за продукцію але відвантаження на частину передплати не відбулось. Виробник продукції має намір надати послугу з розробки нових моделей продукції для нерезидента на суму передплати. Які податкові наслідки для проведення цієї операції? Коли виникають податкові зобов'язання з ПДВ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.07.2024 | 12:28

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо частина передоплати за товар буде зарахована в оплату за надані резидентом послуги нерезиденту, то має бути укладена додаткова угода до договору, а може укладений новий договір на послуги і додаткова угода до договору поставки про зарахування авансу з одного договору в оплату послуг по іншому договору.

Н адату такої угоди аванс за товар міняє свій статус на авнс за послугу.

Далі - треба розуміти місце постачання Ваших послуг за договором за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Можливо, це буде місце реєстрації покупця, якщо ці послуги вважати послугами інжинірингу (п. 186.3 "в"). І тоді ПДВ не нараховується на ці послуги, ПН не складається.

Якщо ж місцем постачання цих послуг буде місце реєстрації продавця (Вас), то на дату додугоди про залік авансу маєте скласти ПН на ставку 20 %.

Для того, щоб визначитись з видом послуг за ДКПП, рекомендуємо звернутися до його роздобника (ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node))

Додатково рекомендуємо отримати ІПК з дослідженням умов договору

Раді допомогти, звертайтесь ще!