Заголовок тимчасово відсутній

В обліку це витрати. ПДВ не буде. ПДФО/ВЗ можна оминути

На підставі накладної оприбутковуєте бронежилет преведенням Дт 209 Кт 371 чи 372.

Факт передачі працівнику: Дт 949 Кт 209.

На податок на прибуток така передача не впливає (якщо підприємство є платником податку на прибуток із коригуючими різницями).

ПДВ не буде. Передача касок, бронежилетів звільнено на період воєнного часу від ПДВ (п. 32 підрозд.2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

ПДФО/ВЗ можна оминути. Все залежить від обраного варіанту.

1.Нецільова благодійна допомога за пп. 170.7.3 ПКУ. Без оподаткування в 2024 році 4240 грн Сума перевищення оподатковується. ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512. ВЗ без коефіцієнту. Ознака доходу оподатковуваної і неоподатковуваної частини в 4 ДФ «169».

2. Благодійна допомога учасникам бойових дій за пп. 165.1.54 ПКУ та пп. «а» пп. 170.7.8 ПКУ. Сума не обмежена.

Для отримання такої допомоги працівник має надати посвідчення УБД.

Якщо посвідчення не має, тільки що мобілізований, перевірте ,можливо працівник є членом сім’ї учасника бойових дій (чоловік, дружина, діти. Уважно треба аналізувати підстави за пп. «в» пп. 165. 1.54 ПКУ). В аткому разі ознака доходу в 4 ДФ – «205».

3. Подарунок за пп. 165.1.39 ПКУ. Не оподатковувана сума на місяць – 1775 грн. В 4 ДФ неоподатковувана частина «160», оподатковувана – «126».

Якщо надавати бронежилет та касу як подарунок працівнику виникає ЄСВ. Адже за пп. 2.3.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 N 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text ) це є додатковим фондом оплати праці. В такому разі в Д1 форується по працівнику звичайний зарплатний рядок або відображається у складі зарплати працівника у місяці мобілізації.

Якщо надавати як нецільову чи благодійну допомогу ЄСВ не буде, адже за п. 3.31 Інструкції № 5 така допомога не належить до фонду оплати праці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!