Заголовок тимчасово відсутній

Треба скасовувати відрядження у з моменту виникнення відповідних обставин.

Для скасування відрядження видаєте відповідний наказ.

Якщо є зв’язок із працівником, домовляєтесь про повернення отриманого авансу. Якщо не має фіксуєте бухдовідкою на підставі наказу про скасування відрядження перерахунок добових.

Прозвітувати та повернути «зайві» добові має сам працівник. Це може бути звичайний паперовий авансовий звіт із підписом водія. Враховуючи що граничний термін звітування за пп. 170.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 довгий (до завершення місяця, що настає за місяцем в якому завершується відрядження) і водій все ж таки виїхав у відрядження, оригінал звіту можна надіслати поштовим оператором, а кошти повернути на рахунок ФОП. Але це варіант ,якщо працівник на зв’язку. Якщо -ні, сума виданого авансу «завісає» як дебіторська заборгованість. Списати її на витрати не можна (при загальній системі оподаткування ФОП) ,адже не буде авансового звіту. Бухобліку ФОП не веде тому і резервом з годом витрати не виникнуть. Тут без варіантів.

Можливо звітувати в електронній формі. Але для цього у ФОП має бути запроваджений електронний документооборот. Очевидно це не реально.

По завершенню граничного терміну звітування (приміром, якщо відрядження червня, то граничний термін звітування 31.07.2024) при відсутності звіту та не поверненні ФОПу отриманого і не використаного авансу, маєте порахувати допблаго з метою оподаткування.

Тобто не повернуту суму добових множите на коефіцієнт 1,219512 х 18%. Це ПДФО.

ВЗ – 1,5% від суми, що не повернута. В 4 ДФ такий дохід відображається за ознакою доходу «118».

Сплатити пораховані податки ФОП, як роботодавець і податковий агент має у встановлені ПКУ терміни:

- Одночасно із виплатою доходу (якщо звільняєте працівника і виплачуєте йому остаточний розрахунок, за рахунок якого утримуєте ці податки)

- Не пізніше 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування (якщо зарплату працівнику за відпрацьований час або при звільненні не нараховуєте). Це передбачено п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877

- Протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування, якщо добові видавали готівкою (пп. 168.1.4 ПКУ).

Але без працівника в такій ситуації відзвітувати офіційно не можна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!