Заголовок тимчасово відсутній

Так, в означеному разі у Вас потенційно виникає необхідність застосування коригування із пп. 140.5.4 ПКУ.

Відповідно до пп. 140.5.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 бухфінрезультат до оподаткування необхідно збільшувати на суму 30 % вартості товарів, у т.ч. необоротних активів (окрім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (окрім операцій, зазначених у п. 140.2 та пп. 140.5.6 ПКУ, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), придбаних, зокрема, в:
1) нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text;
2) нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.
У запитанні вказано, що Ви придбаваєте послуги у нерезидента, який зареєстровано в Ірландії. Останню дійсно згадано в Переліку 1045. Відтак, Ви потенціно зобов'язані проводити тільки-но згадане 30% коригування.
Зауважимо, що коригування із пп. 140.5.4 ПКУ проводять тільки за підсумками року. Тобто, якщо протягом 2024 року (в будь який період) Ви придбавали послуги в нерезидента з Ірландії, то відображати коригування із пп. 140.5.4 ПКУ по таких послугах треба тільки в річні деці. Для цього треба записати відповідну суму до рядка 3.1.6.1 додатка РІ до річної декларації з податку на прибуток.
До речі, на думку податківців, на застосування цієї різниці не впливає, коли (в якому звітному періоді) відображено в бухобліку витрати за придбаними товарами/послугами (лист ДФСУ від 04.01.2017 р. № 29/6/99-99-15-02-02-15).
Додатково підкреслимо, що застосовувати означене 30% коригування не потрібно, якщо операція з придбання товарів (робіт, послуг):
1) визнана контрольованою відповідно до ст. 39 ПКУ (абз. 1 пп. 140.5.4 ПКУ);
2) неконтрольована та сума таких витрат/доходів підтверджена платником за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» згідно з процедурою, установленою ст. 39 ПКУ, але без подання звіту (абз. 6 пп. 140.5.4 ПКУ). При цьому, на податківців, для цілей обґрунтування суми затрат за операціями, передбаченими пп. 140.5.4 ПКУ платник має задокументувати як сукупність документів або єдиний документ, складений у довільній формі, інформацію, визначену у пп. 39.4.6 ПКУ, в обсязі, необхідному для оцінки платником та контролюючим органом відповідності рівня ціни відповідної операції (операцій) принципу «витягнутої руки». Обсяг інформації, зазначеної в такій документації, можна вважати достатнім, якщо платник належно обґрунтував рівень ціни відповідної операції (операцій) за найбільш доцільним методом, визначеним пп. 39.3.1 ПКУ. Означене обґрунтування треба надати на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником прийнято рішення про не збільшення фінрезультату, або на запит контролюючого органу відповідно до п. 73.3 ПКУ (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/713657.html).
Проводячи 30% коригування ніякі проводки в бухобліку робити не потрібно. Адже 30% вартості послуг, придбаних, зокрема, у нерезидентів із Переліку № 1045, нівелюються виключно з метою оподаткування. Інакше кажучи, в бухобліку Ви відображаєте у складі витрат всю вартість послуг (це уособлюватиме запис: Дт 93 Кт 632), а з метою оподаткування (через додаток РІ до декларації з податку на прибуток) 30 % вартості таких послуг "прибираються". Відтак складати бухдовідку в цьому разі, на наш погляд, немає сенсу. Бо витрати в бухобліку будуть відображатися на підставі первинного документа (наприклад, акта, інвойса, тощо).

Раді допомогти, звертайтесь ще!