Заголовок тимчасово відсутній

Так, за правилами ПСБО 14 в бухобліку мав би бути встановлений термін що дорівнює терміну лізінгу.. В податковому обліку - згідно ст.138 ПКУ (не менше 5 років).

Якщо договором передбачений перехід права власності на об’єкт до лізингоотримувача після закінчення договору лізингу, то строк, протягом якого амортизуватиметься актив, визначають виходячи зі строку його корисного використання (п. 3 НП(С)БО 14 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#n61). Якщо перехід права власності на об’єкт фінансової оренди після закінчення строку оренди не передбачений, то cтрок, протягом якого амортизуватиметься актив, визначають виходячи з коротшого з двох періодів: строку оренди або строку корисного використання об’єкта фінансової оренди. Згідно ст 18 профільного Закону про фінлізінг https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1201-20#Text Амортизаційні відрахування на предмет лізингу обчислюються відповідно до законодавства.

Метод амортизації підприємство обирає такий же, який застосовує для аналогічних власних об’єктів ОЗ.

Залежно від напряму використання отриманого у фінлізинг автомобіля суму нарахованої амортизації відображають на відповідних рахунках обліку витрат (Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 131).

Якщо лізингоодержувач має застосовувати різниці, встановлені ПКУ, йому до закінчення договору фінансового лізингу доведеться нараховувати окремо бухгалтерську та податкову амортизації орендованого майна. При цьому строк експлуатації у бухобліку має бути визначений відповідно до строку дії договору фінансового лізингу. А в податковому обліку він не може бути меншим за встановлений пп. 138.3.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Далі доведеться коригувати фінансовий результат до оподаткування відповідно до норм п. 138.1-138.2 ПКУ. .

Датою виникнення податкових зобов’язань лізингоодержувача при поверненні майна, отриманого у фінансовий лізинг є дата фактичного повернення об’єкта фінансового лізингу лізингодавцю. https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/626290.html
Ціна реалізаціїавтомобіля лізингодавцю дорівнює вартості автомобіля, не сплаченій на дату повернення. Оскільки повернення відбувається після закінчення договру лізінгу і всі платежі вже сплачені, така ціна буде нульовою і складається податкова накладна з нульвою вартістю.
Разом із тим, на різницю між залишковою вартістю автомобіля та ціною повернення без ПДВ нараховується ще одне податкове зобов’язання відповідно до абз. другого пп. 188.1 ПКУ. Оскільки ціна повренення нульова, виходить, що податкове зобов'язання нараховується на залишкову вартість

Оскільки строк експлуатації цього основного засобу мав визначатися виходячи зі строку дії договору фінансового лізингу, його вартість мала бути на момент повернення повністю замортизована. Отже, додаткові витрати або доходи в бухгалтерському обліку при цьому б не виникали, і відбувалося б звичайне списання основного засобу з нульовою балансовою вартістю проведенням Дт 13 Кт 10. При цьому первісну вартість цього майна погашає нарахований знос. В даному випадку, оскільки вартість не замортизовано. виникають витрати.
Списання (ліквідація) об'єкту основних засобів з метою оподаткування податком на прибуток теж вимагає застосування різниць, встановлених п. 138.1-138.2 ПКУ.

Списано суму амортизації Дт131 Кт105

Переведено автомобіль до групи вибуття Дт286 Кт105

Повернення автомобіля лізингодавцю Дт531 -Кт712 - нульова сума

Списано вартість повернутого автомобіля Дт943 Кт286

Нарахування податкових зобов’язань з ПДВ на суму залишкової вартості, ПН не надається лізингодавцю з типом причини 15 Дт 949 Кт641/ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!