Заголовок тимчасово відсутній

В питанні немає уточнення , яке має дуже велике значення - хто саме отримав послуги, згідно договору? Хто визначений отримувачем послуг?. Якщо отримувачем послуг був платник єдиного податку або фізособа, але з якихось причин за такого контрагента сплатила юридична особа на загальній системі (наприклад, юрособа надавала своєму партнерові таким чином додаткове благо, або в залік взаєморозрахунків, це може будь яка причина, та вона не стосується фопа напряму) - у ФОП наслідків не буде, бо він нічого не порушив: надав послуги фізособі або єдиннику, а хто сплатив - неважливо. Про це чітко каже ДПС в листі https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/619211.html

Якщо ж отримувачем послуг була юридична особа на загальній системі - тоді ФОП порушив правила перебування на єдиному податку та має перейти на загальну систему. При цьому дохід, отриманий від такох операціїї обкладається податком 15%.

При недотриманні умов перебування на обраній групі єдиного податку фізична особа-підприємець втрачає право перейти на сплату єдиного податку для інших груп шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/#Text).

У разі порушення умов перебування на II групі єдиного податку, передбачених п. 2 пп. 291.4 ПКУ, така особа зобов’язана:

- перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Такий порядок переходу вважається відмовою від спрощеної системи оподаткування. При цьому для відмови суб’єкту господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) слід подати до контролюючого органу відповідну заяву;

- до отриманого доходу за договором надання послуг юридичній особі застосувати ставку єдиного податку в розмірі 15%;

- відобразити в квартальній податковій декларації наростаючим підсумком окремо такі доходи;

- подати декларацію за податковий (звітний) квартал, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з наростаючим підсумком з початку року протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Якщо фізична особа-підприємець не виконала перелічені вище вимоги ПКУ та не перейшла на сплату інших податків і зборів, то анулювання реєстрації платника єдиного податку другої групи проводиться за рішенням контролюючого органу на підставі акта перевірки з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено таке порушення. В результаті всі доходи, отримані після дати анулювання реєстрації платника єдиного податку, оподатковуватимуться на загальних підставах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!