Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: ПН за липень - жовтень 2020р. – не зареєструють, та листопад 2021р. – ще є можливість зареєструвати.

ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 п. 192.1 ст. 192 ПКУ - Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 п. 198.6 ст. 198 ПКУ Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.

Для ПН, складених у 2020 та 2021 роках перехідне правило працює так:

визначаємо 1095-й день з дати складання ПН, включаючи саму дату складання;

дивимося, яка дата настає раніше – 1095-й день чи 31 грудня 2022 року;

граничним строком включення ПН до декларації є та дата, яка настає раніше.

За умови реєстрації ПН 2020 року можна було б ще включити в декларацію за червень. Якщо ПН 2021 року буде зареєстровано в ЄРПН, зареєстровану ПН можна буде включити в декларацію з ПДВ за червень 2024 року.

На нашу думку, списати вхідний ПДВ, не підтверджений зареєстрований в ЄРПН ПН, можна тільки після закінчення 1095 календарних днів із дати її оформлення на субрахунок 949 (інші операційні витрати).

Раді допомогти, звертайтесь ще!