Заголовок тимчасово відсутній

Вартість безоплатно переданих вікон у бухобліку списується на витрати (субрахунок 949), відповідно зменшується фінрезультат до оподаткування Дт 791 Кт 949 (пп. 134.1.1 ПКУ).

На цей самий субрахунок буде списано і компенсуюче ПЗ з ПДВ, якщо воно нараховуватиметься: Д-т 949 К-т 641.

ПДВ. Якщо вікна придбавали з ПДВ, то потрібно врахувати положення п. 198.5 ПКУ та не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбулася така операція, нарахувати ПЗ з ПДВ виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до норм п. 189.1 ПКУ (для придбаних товарів такою базою є вартість придбання), та скласти і зареєструвати в ЄРПН зведену ПН.

Передача вікон звільняється від оподаткування ПДВ на підставі пп. 197.1.16 ПКУ, якщо операція здійснюється на підставі, наприклад, рішення міськради.

ДПС (ІПК ДПСУ від 10.03.2023 №545/ІПК/99-00-21-03-02-06) зазначає, що застосування норм пп. 197.1.16 ПКУ можливе за умови одночасного дотримання таких вимог:

• передача здійснюється на безоплатній основі;
• операція здійснюється між двома платниками ПДВ або між двома юрособами;
• передача відбувається виключно у державну чи комунальну власність;
• операція здійснюється на підставі прийнятого відповідного рішення уряду, центральних та місцевих органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування.

В разі здійснення пільгової операції потрібно нарахувати компенсуюче ПЗ з ПДВ на товари, послуги, які частково використовувалися у звільнених від оподаткування операціях, згідно зі ст. 199 ПКУ. Як правило, це різноманітні адмінвитрати (оренда, комунальні послуги тощо), які здійснено з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!