Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, на момент взаємозаліку за с/рах.631 сальдо дебетове, та за с/рах.361 сальдо кредитове. Отже на дату взаємозаліку ( Дт361 – Кт631) Вам як постачальнику потрібно скласти РК з кодом 103 на анулювання раніше складеної по п/оплаті ПН. Та такий зареєстрований РК зазначається записом Дт643 – Кт6412 сума ПДВ «сторно». Та також покупець складає РК до ПН – таке зменшення відображається записом Дт6412 – Кт644 сума ПДВ «сторно». Та зазначаєте такі коригування в рядку 7 «Коригування податкових зобов’язань» та рядку 14 «Коригування податкового кредиту», при заповнені рядка 14 обов’язково надається табл.2.2 додатку 1. При цьому зменшення податкового кредиту здійснюється незалежно від того, зареєстрований такий РК чи ні. Це випливає з п.17 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 ): «відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування». Наявність різних ставок ПДВ не впливає на здійснення бухгалтерського та податкового обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!