Заголовок тимчасово відсутній

Якщо згідно з договором є обов’язок орендодавця компенсувати витрати, які були понесені орендарем на придбання шин, то відбувається звичайна операція з постачання товарів та виникає об’єкт оподаткування згідно з п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ). При цьому немає значення – з ПДВ чи без ПДВ придбавалися ці шини. Бухгалтерські записи при цьому: Дт377 – Кт712, Дт712 – Кт643, Дт643 – Кт6412, Дт943 – Кт207, Дт712 – Кт791, Дт791 – Кт943. У разі ж коли за домовленістю сторін відбувається повернення автомобілю без компенсації орендареві понесених витрат на придбання шин, то фактично відбувається безоплатне передання товару, тобто дарування його – це теж підпадає під постачання товару (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ) . При цьому слід мати на увазі, що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ) «база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг» - при цьому також немає значення – з ПДВ чи без ПДВ придбавався товар. В такому випадку слід скласти та зареєструвати ПН на орендодавця, де зазначити тільки номенклатуру, кількість шин, але без ціни. Та також скласти ПН з типом причини 15 виходячи з суми перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання. Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html . В бухгалтерському обліку потрібно відобразити списання таких шин: Дт949 – Кт207, та нарахування ПДВ на суму перевищення: Дт949 – Кт6412 (або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт6412).

Раді допомогти, звертайтесь ще!