Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Вам рішенням суду було встановлено про відсутність підстав для стягнення заборгованості покупця в січні 2023 р.

Тобто, саме в 01/2023 ця заборгованітсь мала бути списана на витрати в бухобілку без визнання її безнадійною в податковому обілку (п. 14.1.11 ПКУ не визначає такої підстави безнадійної заборгованості як програли суд).

КАСУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2747-15#n12118 ) визначає наступне:

"Стаття 325. Набрання судовими рішеннями суду апеляційної інстанції законної сили

1. Постанова суду апеляційної інстанції набирає законної сили з дати її прийняття.

2. Ухвала суду апеляційної інстанції набирає законної сили з моменту її проголошення.

Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, розгляду справи в письмовому провадженні, набирає законної сили з моменту її підписання суддею (суддями)."

Отже, при набранні чинності рішення суду апеляційної інстанції у Вас вже була впевеність, що оплати від покупця не буде по цій заборгованості. Відповідно, вона вже буда безнадійною з позиції НПСБО 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text) та підлягала списанню.

Відповідно по цій списаніій заборгованості мали б бути нараховані ПЗ, якщо Ви застосовуєте касовий метод, також на дату списання заборгованості в 01/2023

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37597):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами/послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?
Відповідь:
... Дебіторська заборгованість, яка виникла у платників податку, які застосовують касовий метод, за операціями з постачання товарів/послуг, може бути списана після закінчення строку позовної давності за такою заборгованістю та після вжиття необхідних заходів щодо її стягнення.
Таке списання дебіторської заборгованості з метою оподаткування ПДВ вважається іншим видом компенсації вартості поставлених товарів (послуг).
Отже, платник податку, який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, на дату списання простроченої дебіторської заборгованості за поставлені та не оплачені товари (послуги) повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за операцією з постачання таких товарів (послуг)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!