Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ) документи на розблокування надаються «протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування» - тобто протягом 365 кал/днів, що настають за датою складання ПН (РК). Але згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ) через війну перебіг певних строків, в т.ч. і наведеного, було призупинено до 01/08/23 року. Тому виходячи з наведеного, документи на розблокування ПН за 2022 рік з датами починаючи від 01/02/22 року слід подати протягом 365 кал/днів, що настають за 01/08/23 року. Тобто орієнтовно до 31/07/24 року. Якщо цього не буде – в серпні 2023 року можна списати на витрати: Дт949 – Кт644..Також можна це зробити зараз, якщо відомо про анулювання реєстрації платника ПДВ або державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності постачальника. Щодо ПН з датами за 2021 рік та за січень 2022 року – теж потрібно рахувати кількість кал/днів. Наприклад, ПН від 01/12/21 року: якщо б не війна, документи на розблокування потрібно було надати до орієнтовно 30/12/22 року. Але строк цей з 24/02/22 р по 01/08/23 р призупиняється. Разом з тим до 24/02/22 р. пройшло починаючи з 01/12/21 р. орієнтовно 74 кал/днів. Саме тому слід рахувати починаючи з 01/08/23 року 291 кал/днів (365 – 74). Тобто документи потрібно надати орієнтовно до 17/05/24 року. Якщо не буде це зроблено – відповідно теж списання на витрати. Щодо невірної ПН від грудня 2021 року: слід мати на увазі, що згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування» - це у разі складання РК з метою виправлення. Також слід мати на увазі, що «…як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної» (посилання на повний текст роз’яснення: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/554531.html ). Саме тому треба дочекатися грудня 2024 року. Та якщо нічого не відбудеться – можна списувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!