Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно скласти нульовий РК з кодом причини коригування 104 «Зміна номенклатури». Тобто Ви вилучаєте рядок 1 ПН з невірно зазначеною номенклатурою, та додаєте рядок 2 ПН з вірно зазначеною номенклатурою. Заповнюєте графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюєте. Номер з/групи коригування в обох рядках – «1». Реєструєте РК Ви як постачальник, оскільки сума ПДВ не змінюється (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ). Щодо дати складання РК – за загальними правилами це повинна бути дата виявлення помилки, тобто поточна. Але у разі якщо це РК до ПН на платника ПДВ – краще з ним узгодити, адже ж це його податковий кредит. У разі реєстрації РК датою від березня 2023 року штрафу за несвоєчасну реєстрації не буде – так як немає бази для нарахування – ні суми ПДВ, ні обсягу постачання. Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!