Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку має місце використання товарів/послуг (д/палива) в операціях що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ). Тому у Вашому випадку складається зведена ПН. В такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється ;у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ – тобто у першому рядку 241804,55 (290165,46/1,2), в другому рядку – частину вартості д/палива, яке придбано в серпні 2023 року (31/08/23 р.), але витрачено частково); у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати та номери вхідних ПН – в першому рядку ПН № 75737 від 22.08.2023 р., в другому рядку – ПН № 31081 від 31/08/23 р. Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено списання, тобто не пізніше 30/04/24 р.. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа наступного місяця – тобто не пізніше 20/05/24 року. Щодо відображенню витрат в бухгалтерському обліку: вважаємо, що це Дт949 – Кт23, та нарахування компенсуючого ПДВ: Дт949 – Кт6412 (можливо Дт949 – Кт643, Дт643 – Кт6412).

Раді допомогти, звертайтесь ще!