Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Вам потрібно було нарахувати умовні податкові зобов’язання у першому звітному періоді, в якому була відновлена реєстрація платником ПДВ. Прямо ця ситуація не прописана у Податковому кодексі. Але такий висновок можна зробити із п. 9.9 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438. ТОбто, оскільки податковий кредит за перерахованою передоплатою був відображений до переходу на 2% ЄП, а такий товар не отриманий (тобто, не був використаний в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності), то не пізніше останнього числа звітного періоду, в якому відновлена ПДВ-реєстрації потрібно було виписати ПН на умовне постачання і нарахувати податкові зобов’язання у сумі податкового кредиту. Така ПН виписується із типом причини 09.

Також потрібно подати уточнюючу декларацію за такий період і вклчити у неї умовні податкові зобов’язання. Суму недоплати необхідно сплатити до подання УД. А от штраф у розмірі 3% сплачуватии не потрібно (рядок 18.1 УД не заповнюється). Адже відповідно до п. 69.38 підрозд.10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!