Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447 ), «якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів…». З цього випливає, що Вам необхідно нарахувати компенсуючий ПДВ на залишки товарів/НА, виходячи із звичайної ціни. Ми розуміємо, що це проблематично, якщо коштів немає для сплати ПДВ. Звісно, Ви можете як вихід «продати» датою наприклад від 29/04/24 року такий об’єкт ОЗ неплатнику ПДВ – тому що «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції…» (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ). Тобто за базу оподаткування береться не звичайна ціна (хоча і вона може бути символічною, якщо фактичний строк використання великий), а залишкова вартість (у Вас вона дорівнює нулю). Ви зазначаєте таку незареєстровану ПН в таблиці 1.1 додатку 1 до декларації з ПДВ за квітень 2024 року. Штрафу за відсутність реєстрації в ЄРПН не повинно бути ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35008 ). Щодо оформлення списання – так, Ви можете оформити списання до анулювання реєстрації платником ПДВ. При цьому доцільно оприбуткувати будь які запчастини, комплектуючи, тощо, які виникли внаслідок ліквідації об’єктів ОЗ - це для уникнення необхідності нарахування ПДВ: « у разі якщо внаслідок ліквідації необоротних активів отримуються комплектувальні вироби, складові частини, компоненти або інші відходи, які оприбутковуються на матеріальних рахунках з метою їх використання в господарській діяльності платника, на такі операції не нараховуються податкові зобов'язання» (п.189.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!