Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, ТОВ на общей системе+ПДВ купило авто:
автомобиль =40 000,00 грн
ндс =8 000,00 грн
всего стоимость авто =48 000,00 грн
При покупке дополнительно Оплатили пенсионный сбор 720грн. Сейчас продаем это авто физ лицу:
автомобиль =10 000,00 грн
ндс =2 000,00 грн
всего стоимость авто =12 000,00 грн У ТОВ какие налоговые обязательства по продаже? ПЗ 2000? и ПЗ условная продажа 6000?
Пенсионный сбор как-то играет роль в ндс?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.05.2024 | 22:44

Очікує відповідь

Пенсійний збір мав бути включений до первісної вартості авто (в Дт 105).

НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o52) визначає наступне:

"8. Первісна вартість об'єкта основних засобів складається з таких витрат:
суми, що сплачують постачальникам активів та підрядникам за виконання будівельно-монтажних робіт (без непрямих податків);
реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються в зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобів;
суми ввізного мита;
суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються підприємству);
витрати зі страхування ризиків доставки основних засобів;
витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобів;
інші витрати, безпосередньо пов'язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні для використання із запланованою метою."

Тобто, первісна вартість придбаного авто, яка обліковується на рах. 105:

40 000 + 720 = 40 720 грн.

Тому якщо амортизації по ОЗ не було, то ПДВ не може бути менше: 40720 х 20 % = 8144 грн, в т.ч.:

2000 - ПДВ за договором

6144 - умовний ПДВ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4551)

Раді допомогти, звертайтесь ще!