☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування амортизації ОЗ у бухгалтерському обліку великодоходного підприємства
Якщо рахунок Кт 54 формувався саме під залишок по рахунку 41. "Капітал в дооцінках по ОЗ", то маємо враховувати норми НПСБО 17 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01?find=1&text=%D0%B4%D0%BE%D0%BE%D1%86%D1%96%D0%BD#w1_1) визначає наступне:
"4. Поточний податок на прибуток і відстрочений податок на прибуток (відстрочені податкові зобов'язання, відстрочені податкові активи) визнаються витратами або доходом у звіті про фінансові результати, крім податку на прибуток, що нарахований внаслідок:
4.1. Дооцінки активів та інших господарських операцій, які відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку відображаються збільшенням власного капіталу.".
Зазвичай, ВПЗ (рах. 54), яке формувалося за рахунок збільшення власного капіталу за рахунок капіталу в дооцінках (Дт 411 Кт 54) не має прямого впливу на податок на прибуток, оскільки податкові різниці з ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662) визначаються тільки у разі коли уцінка-/дооцінка зачіпає безпосереднь витрати та доходи підприємства. Тоді ці коригування прямо впливають на проводку Дт 98 Кт 6413 та через різницю в балансовій вартості ОЗ в бухобліку і податковому обілку на проводку Дт 17 Кт 98 або Дт 98 Кт 54.
Щодо рахунку 54, який виник по дооцінці ОЗ.
Якщо дооцінка ОЗ списується по мірі нарахування амортизації ОЗ, то в обліку проводять, напрриклад:
Дт 411 Кт 441 - 100 - списали суму дооцінки пропорційно нараховані йамортизації (повну суму - без вирахування 18% ВПЗ)
Дт 54 Кт 411 - 18 - списали суму ВПЗ, що відповідає сумі списаної дооцінки.
В результаті сальдо капіталу в дооцінках зменшилося на 82 грн. (100 -18)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ відхилено експертом
Податкові наслідки одноразової компенсаційної виплати при звільненні
Виправлення помилки у реєстрації податкової накладної на ПДВ
Відображення РК з мінусом при несвоєчасній реєстрації ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення та подача звіту про інвалідів: ключові питання і нюанси
Коригування ЄСВ та ПДФО: переплата, ризики та наслідки
Чи є порушенням виплата зарплати нижче мінімальної для інваліда
Чи потрібно ФОП 2 групи використовувати РРО для онлайн-торгівлі
Геймпади, Кейкапи, Перемикачі, Крісла. Чи потрібно йому застосовувати РРО(ПРРО)…
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок середньоденної зарплати для компенсації невикористаної відпустки
Відповідь АІ відхилено експертом
Розрахунок компенсації при звільненні під час відпустки без з/п
Статус інвалідності та обов'язкові внески в жовтні 2026 року
2) чи можу я утримувати в жовтні 26р. - ЄСВ 8,41%?
3) чи враховується в "Об'єднаній звітності за жовтень…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік військового транспорту: вантажні автомобілі vs легкові автомобілі
Штраф за неподання форм 4ДФ для виплат ФОП: деталі
Нарахування податків та відпустки під час неплачуваної відпустки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилки у звіті: нові робочі місця та категорії працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Повернення надлишкових коштів покупцю: терміни та можливості виконання
Вимоги щодо сплати податків у місті Пустомити для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
Ліквідаційна вартість при введенні в експлуатацію торгової марки
Відповідь АІ схвалено експертом
Можливість підвищення окладу після виплати зарплати за жовтень
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача бухгалтерії засновнику при звільненні працівників підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
