Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Працівника направлено у відрядження на власному транспорті(є договір про використання автомобіля). Видали наказ на виплату добових 1000грн. і компенсацію за бензин 3000. Виплату здійснили загальною сумою як Добові 4000,00 ( чи правильно ми зробили?). 1)Після повернення з відрядження працівник має подати авансовий звіт тільки на 1000добових чи на добові+компенсацію? 2.Оподаткування компнсації буде 4000*1,219512*18%=878,05; ВЗ-4000*1,01522843*1,5%=60,91;ЄСВ-880,00.Коли потрібно сплачувати ПДФО+ВЗ+ЄСВ з компесації .Дякую.

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.05.2024 | 14:18

Відповідь надано

Розглянемо окремо Ваші питання:

Те, що виплатили однією сумою добові та компенсацію не помилка. Проте бажано було б в призначені платежу розписати, окремо добові та суму компенсації. Але головне, щоб вірно було проведено в обліку.

Подача авансового звіту не вимагається, якщо подано підтвердні документи ( п. 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

До підтвердних документів відносяться:

транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки);

документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси;

документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти;

документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів;

інші документи, що засвідчують вартість витрат.

Авансовий звіт складається лише у таких ситуаціях:

якщо по відрядженню виник оподатковуваний дохід (визначається за пп. 170.9.1 ПКУ) й треба розрахувати ПДФО та військовий збір

використання готівки понад суму добових (у т.ч. й отриману з застосуванням банківських карток чи інших платіжних інструментів.

Якщо продовжуєте використовувати авансові звіти, то має бути звіт і за кошти на пальне і за добові.

В листі від 13.01.2016 №25/14/06-30-17-01-42 https://zt.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-66466.html ДПС наголошує: «Сума відшкодування платнику податку вартості пального, використаного під час перебування у відрядженні на власному автомобілі, включається до загального оподатковуваного доходу та оподатковується на загальних підставах.

Однак, паливо придбане за підзвітні кошти, оприбутковане на баланс підприємства та списаного відповідно підтверджуючих документів на відрядження працівника на власному автомобілі не є об’єктом оподаткування ПДФО, військовим зборов та єдиним внеском»

Якщо пальне не оприбутковуєте - компенсація витрат на пальне це додаткове благо у вигляді безоплатно отриманих товарів, робіт, послуг (пп. «е» п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Базою для оподаткування ПДФО є вартість використаного пального, збільшена на натуральний коефіцієнт - 1,219512. Для нарахування ВЗ коефіцієнт не застосовується. ЄСВ на суму компенсації не нараховується (п.11 розд.І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o14).

Отже, ПДФО = 3000 х 1,219512 х 18% = 658,54; ВЗ = 3000 х 1,5% =45,00. Добові, якщо їх сума не перевищує 710 грн за день не оподатковують.

Податки з компенсації сплачують під час її виплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!