Заголовок тимчасово відсутній

Так, в даному випадку датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ буде дата оформлення акту наданих послуг з перевезення (п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ). При цьому такі операції оподатковуються ПДВ за ставкою 0%: згідно з п.п.195.1.3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4640 ) за ставкою ПДВ 0% оподатковуються операції з «постачання таких послуг: міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом. Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом». Тобто при наявності СМР ( https://dp.tax.gov.ua/data//material/000/369/466739/preview1.jpg ) увесь зазначений там маршрут вважається міжнародним і застосовується ставка 0%. Щодо складення за ставкою 0%: у Вашому випадку складається ПН з типом з типом причини «21», який зазначається у верхньому лівому кутку. При цьому відмітку «Складена на операції, звільнені від оподаткування» - адже ж у Вас має місце оподаткована операція, хоча і за ставкою 0%.В п.12 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) наведені особливості заповнення таких ПН і передбачено, що в ПН з типом причини «21» у даних покупця: у графі «Отримувач (покупець)» зазначають найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому країну його реєстрації; у полі «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» зазначається умовний ІПН «500000000000»; поля «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» і «код» не заповнюються. В графі 2 ПН зазначається номенклатура згідно з актом наданих послуг. Код за ДКПП – 49.41 «Перевезення вантажів дорожніми транспортними засобами». В графі 8 ПН зазначається код ставки 902 - у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ). Щодо застосування курсу НБУ: згідно із ст.39.-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n9831 ), потрібно застосовувати курсу НБУ, що діє на 0 годин «дня виникнення (визначення) податкових зобов’язань…», тобто на 0 годин дати складення ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!