Заголовок тимчасово відсутній

1. Нарахування допомоги з тимчасової непрацездатності проводите у березні.

2. Якщо Ваше підприємство приватної форми власності, то в цьому випадку доцільно було б зменшити в бухобліку за лютий нарахування ЄСВ на це донарахування до мінЄСВ (у Вас в цьому випадку буде переплата по єдиному соціальному внеску). Тоді в Додатку 1 за лютий 2024 р. ЄСВ до мінімального розміру не дотягуємо, тому що не відомий загальний нарахований дохід за цей місяць.

Таким чином, в Додатку 1 за лютий показуємо тільки зарплату за лютий 2024 року. В Додатку 1 за березень показуємо окремими рядками 1) зарплату за березень 2024 р; 2) лікарняні за лютий 2024 року; 3) за потреби доплату до мінімального ЄСВ, якщо сума заплати та лікарняних за лютий менше мінімальної.

Листки непрацездатності стали готовими до сплати вже у березні, рішення про оплату винесли у березні, тому і нарахування потрібно проводити у березні. Таке нарахування показуєте в розрахунково-платіжній відомості за березень.

Я так зрозуміла, що в лютому Ви зробили донарахування до мінімального ЄСВ. До речі, підстав для цього у Вас не було - Ви бачили в Табелі обліку робочого часу, що з 20 по 26 лютого у працівника тимчасова непрацездатність. Тому визначити повний дохід за лютий, на який нараховується ЄСВ, ви не мали змогу. Це потрібно було зробити вже у місяці, коли Ви мали змогу визначити загальний дохід за лютий і вже потім проводити чи не проводити донарахування до мінЄСВ.

Про те, що потрібно робити саме так, податкова вказує в ЗІР, категорія 201.04.01 : для працівника (за основним місцем роботи), у якого початок та закінчення лікарняного припадають на різні місяці, єдиний внесок, у місяці початку лікарняного, нараховується за фактично відпрацьований час, оскільки загальна сума доходу ще не є відомою (сума допомоги по тимчасовій непрацездатності буде визначена після надання листка непрацездатності). Якщо після розподілу суми допомоги по тимчасовій непрацездатності (суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відносяться до того місяця, за який вони нараховані) загальний дохід за місяць становить менше мінімального розміру, виникає потреба за минулий місяць (місяці) донарахувати єдиний внесок виходячи з мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28684

Відео-інструкція в уроці «Як заповнити Д1 і Д5 зарплатної звітності: лікарняні та декретні» https://7eminar.ua/events/2203/3156

Виправлення помилок без штрафів https://7eminar.ua/events/3059/5859

Раді допомогти, звертайтесь ще!