Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви все зробили вірно - склали та своєчасно зареєстрували РК на "-" до неправомірної ПН (дата складання - 01/2023, своєчасна реєстрація).

Уточнювати січень 2023 не потрібно, адже у Вас поставок не додалося.

Неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

На це вказує і ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити січень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна).

2) Рк на "-" поставити в декларацію за 01/2023 в звичайному порядку (якщо він своєчасно зареєстрований).

Це вони роблять для того, щоб по їх базам не було розбіжностей між даними декларації та даними ЄРПН,

ПКУ при цьому визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n5052):

"201.10. ...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."

Тобто, їм не хочеться йти на перевірку, а ПКУ цього вимагає.

Тому приймаєте для себе рішення - поступити по закону і нічого не правити, або...

Раді допомогти, звертайтесь ще!