Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що вже зараз Ви можете списати заборгованість перед постачальником до складу доходів. Тому що є впевненість щодо непогашення з Вашого боку такої заборгованості. Це відповідає вимогам п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ): «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду». Тобто, відображаємо: Дт631 – Кт719 на суму заборгованості за к-том с/рах.631. Та також нараховуємо компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 «г» ПКУ, так як відбувається використання товару, придбаного з ПДВ, але використаного в операції, що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Потрібно скласти зведену ПН, де зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначається дата та номер вхідної ПН за 2019 рік. Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено списання заборгованості на дохід. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа останнього місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!