Заголовок тимчасово відсутній

Згідно пункту 39.4 статті 39 розділу І Податкового Кодексу України (далі – Кодекс) платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов'язані подавати до 1 жовтня року, що настає за звітним, звіт про контрольовані операції.

Чи є операція контрольвоаною?

39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 { в цьому п. в т.ч. господарські операції, що здійснюються з пов’язаними особами - нерезидентами} (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

Отже, 690 тис. операція та 50 млн обороти - відповідь - ні, це не є контрольовано операцією.

Для операцій з нерезидентами, в т.ч.пов'язаними особами, які не є контрольованими операціями,діють податкові різниці п.140.5.4, та 140.5.5_1 - зокрема, 30% податкова різниця на операціїї придбання та продажу, з нерезидентом, ціни яких не відповідають принципу витягнутої руки. Але для цього нерезидент має бути в переліку або 1045 (низькоподаткова юрисдикція), або 480 (організаційно-правова форма господарювання). Якщо є такі умови - значить, або застосовуються збільшуючі податкові різниці 30%, і тоді нічого нікому подавати не потрібно, або не застосовується і ми тоді маємо довести, що ціни відповідають принципу витягнутої руки - тобто подаємо документацію по трансфертному ціноутворенню на запит податкової служби протягом 15 днів, але не в повному обсязі, а в скороченому вигляді.

Польща відсутня в переліку 1045 , то ще слід перевірити організаційно правову форму в Переліку 480, я якщо там також все гаразд - то нічого подавати не потрібно і різниці 40.5.4, та 140.5.5_1 не повинні застосовуватися.

Оскільки така операція здійснена

Раді допомогти, звертайтесь ще!