Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.186.3 «в» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4496 ) місцем постачання інженерних та консультаційних послуг є місце реєстрації отримувача. Тому у разі постачання з Вашого боку нерезидентам об’єкта оподаткування ПДВ не виникає – адже ж місце його реєстрації знаходиться за межами митної території України. Тобто ПН не складається, ПДВ не нараховується. В декларації з ПДВ такі операції зазначаються в рядку 5 з обов’язковим заповненням таблиці 1 додатку 5. У разі ж, коли Ви отримуєте такі послуги від постачальника – платника ПДВ, то у такого постачальника відбувається на загальних підставах оподаткована операція згідно з п.185.1 «б» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4483 ), так як місце постачання знаходиться в межах митної території України. Відповідно у Вас як отримувача послуг виникає право на податковий кредит згідно загальним п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4931 ) в зв’язку з придбанням послуг. Разом з тим, якщо ці послуги будуть використані в неоподаткованих операціях, в т.ч. і при надані послуг на адресу нерезидента, то потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ як за послугами, придбаними з ПДВ, але використаними в операціях, місце постачання яких знаходиться за межами митної території України (п.198.5 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4931 ). Тобто складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому визнане таке використання, зведена компенсуюча ПН, яку потрібно зареєструвати не пізніше 20/го числа наступного місяця. В декларації з ПДВ такі операції зазначаються в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!