Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що оскільки це реально понесені витрати,то вони відображаються на рах.949 "Інші витрати операційної діяльності".

ПДВ. Субпідрядник надав послугу - Ви отримали податковий кредит. Послуга мала бути використана в оподаткованій операції, але по факту операція не відбулася. Отже, мають бути умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 на вхідний кредит по послугам субпідрядника.

Щодо складення ПН - у Вашому випадку складається зведена ПН. В такої зведеної ПН зазначається:

• у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;


• у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13;


• у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника;


• у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;


• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;


• у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»;


• у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість , на яку нараховується ПДВ;


• у графі «11» – сума ПДВ.;


• при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати та номери вхідних ПН.

Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа останнього місяця (п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Раді допомогти, звертайтесь ще!