Заголовок тимчасово відсутній

1. Є багато роз'яснень з боку податківців щодо подання документів на розблокування ПН (РК).

Наприклад, “Зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних: що необхідно знати" (https://kr.tax.gov.ua/media-ark/local-news/print-439849.html).

Згідно з цими роз'ясненнями, “Задля успішного розблокування ПН та РК, які заблоковані в ЄРПН, необхідно скористатися підходом «звідки, хто, де, кому»:

- звідки отримано товар (послугу), сировину (тобто відносини з постачальниками);

- хто безпосередньо задіяний у господарській діяльності (тобто наявність трудових ресурсів та підрядників);

- де здійснюється господарська діяльність (тобто наявність виробничих ресурсів, обладнання, приміщень);

- кому реалізовано товар/послугу (тобто відносини з покупцями).

Вищезазначені операції необхідно забезпечити документальним підтвердженням, тобто надати письмові пояснення та копії первинних документів, а саме:

- документи на отримання товару від постачальника;

- документи щодо оренди чи найму транспорту (якщо залучене транспортування має місце;

- копії первинних документів щодо наявних (власних чи орендованих) офісу, складу, цеху;

- документи щодо реалізації товару покупцю".

Отже необхідно надати дані щодо основних постачальників та покупців, вказати про наявність відповідного виробничого та адміністративного персоналу, зазначити, де саме відбувається виробничий процес. В якості доказів потрібно надати необхідні первинні документи на придбання та постачання, калькуляції, технологічні карти, договори оренди транспорту та/або приміщень, сертифікати на продукцію (при необхідності), договори на придбання та постачання, ф.20ОПП, тощо.

2. Відповідно до роз’яснення ДПС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41120: у разі якщо реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН була зупинена і платником податку протягом 365 календарних днів не вживалися заходи щодо її розблокування або отримане рішення про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному/судовому порядку та за результатами проведеної перевірки виявлено факти здійснення операції (підтверджено настання «першої події» і дати виникнення податкових зобов’язань) без реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної в ЄРПН, то до такого платника податків застосовуються штрафні санкції, визначені п. 1201.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 (штраф в розмірі 50% суми ПДВ за відсутність реєстрації).

Разом з тим, якщо буде таке рішення, то потрібно заперечувати — адже ж “у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних... не застосовуються на період зупинення такої реєстрації до прийняття відповідного рішення щодо відновлення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування."

Раді допомогти, звертайтесь ще!