Заголовок тимчасово відсутній

У Вас відбувається ціла низка окремих операцій:

Операція з покупцем:

Відвантаження товару покупцю, а він його не отримав належної якості

Товар, який не дійшов до покупця, вважається втраченим, тому по ньому:

1) скласти Рк на "-" на покупця та обнулити реалізацію, оскільки вона не відбулася.

2) визнати товар знищеним (втраченим) при перевезенні - нарахувати на нього умовні ПЗ за п. 198.5, скласти та зареєструвати зведену ПН (тип 1).

Операція з перевізником

1) він надав послугу - Ви отримали податковий кредит. Послуга мала бути використана як доставка товару в оподаткованій операції, але по факту реалізація не відбулася. Отже, має бути умлвні Пз за п. 198.5 Пку на взідний кредит по послугам перевезення.

2) По сумі відшкодування від перевізника - ПЗ немає. Це випливає з норми п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди..."

ДПСУ - ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38046 ):

"Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?

Відповідь:

Кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.
Якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну."

Раді допомогти, звертайтесь ще!