Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо у Вас відбувається міжнародне перевезення за одним транспортним документом (CMR), то вся вартість перевезення між точками А та Б оподатковується за ставкою ПДВ 0%.

Це передбачено ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4640):

"195.1. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:

...195.1.3. постачання таких послуг:

а) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом;"

У Вас є CMR, де між пунктом навантаження і пунктом розвантаження є кордон, то це і є міжнародне перевезення.

Акт Ви складаєте на вартітсь послуг на весь марштур вцілому

УПК від 06.07.2012 № 610 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text) визначає наступне:

"Питання 6.

Чи застосовується нульова ставка ПДВ при міжнародному перевезенні вантажів до всього маршруту перевезення, чи лише до відрізку маршруту в межах митної території України?

Відповідь.

Нульова ставка ПДВ, визначена підпунктом 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується до операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення вантажів по всьому маршруту перевезення вантажів в цілому, без поділу його на відрізки в межах митної території України та поза межами митної території України, за умови, що таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом."

Отже, ставка 0% в акті та в ПН має бути застосована до всього перевезення в цілому.

При цьому перевізники на прохання декларантів можуть розділяти вартість перевезення до кордону та після кордону - для того, щоб використати дані щодо перевезення до кордону при визначенні митної вартості товарів при митному оформленні вантажу декларантом.

Але це ніяк не впливає на оподаткування самого перевезення.

ПН склажається за загальним правилом - на дату "першої події" (або отримали аванс, або склали акт).

Замовником для Вас є експедитор.

Раді допомогти, звертайтесь ще!