Заголовок тимчасово відсутній

Такий ФОП повинен був включити таку суму до свого доходу ФОП на ЄП на дату отримання передоплати і відобразити у ліквідаційній декларації платника ЄП за останній звітний період згідно п. 292.1 ПКУ та п. 292.6 ПКУ.

Якщо ФОП не здійснив реалізацію товару за який він отримав передоплату і не повернув кошти ТОВ, то подальше оподаткування такої кредиторської заборгованості буде залежати від того, чи буде вона прощена ТОВ чи списана як безнадійна після закінчення терміну позовної давності.

ФОП на ЄП може включити кредиторську заборгованість до свого доходу ФОП на ЄП лише якщо буде підписано договір про прощення такої кредиторської заборгованості.

Якщо термін позовної давності сплине (3 роки), то така кредиторська заборгованість перетвориться на безнадійну і ФОП повинен буде оподаткувати таку передоплату ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % як безповоротну фінансову допомогу. Безнадійну кредиторську заборгованість податкове законодавство визначає як безповоротну фінансову допомогу (сума заборгованості одного платника податків перед іншим, не стягнута після спливу строку позовної давності) (п. 14.1.257 ПК) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Така безповоротна фінансова допомога оподатковується ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % і відображається у декларації про майновий стан та доходи фізособи за звітний рік.

Тому, ФОП краще повернути такі кошти ТОВ як фізособа готівкою через касу банку як повернення передоплати за товар. Якщо ФОП не зможе повернути такі кошти, то потрібно оформити договір прощення заборгованості між ФОП і ТОВ у письмовій формі. в такому випадку ніякого додаткового оподаткування у ФОП не буде. Якщо така передоплата не буде повернута на протязі 3 років і не буде підписано договору про прощення боргу, то фізособі потрібно буде включити ці кошти до свого доходу і оподаткувати їх ПДФО та ВЗ через 3 роки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!