Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, платник ПДВ – покупець повинен відобразити зменшення податкового кредиту з ПДВ на підставі розрахунку коригування саме у лютому 2024 року, тобто в тому періоді, коли йому повернуто суми попередньої оплати.

ДПС пояснює, що «покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, та зареєструвати його в ЄРПН у встановлені терміни» (https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/488233.html )

Реєстрацію ПН та/або РК у ЄРПН необхідно здійснювати з урахуванням граничних строків, а саме:

для податкових накладних/розрахунків коригування, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, – до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені (https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/673332.html )

Маємо прострочку 1 день. Передбачений штраф 2 відсотки суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів (п. 90 підрозділу 2 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Штрафні санкції за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування застосовуються контролюючими органами в порядку та розмірах, передбачених ст. 120-1 ПКУ, до особи, на яку покладено обов’язок щодо такої реєстрації. Оскільки покупець є платником ПДВ на момент складання РК, то штраф за його несвоєчасну реєстрацію буде застосовано саме до покупця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!