Заголовок тимчасово відсутній

В бухгалтерському обліку реєстраційний ліміт не відображається.

Згідно із п. 200-1.3 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН на суму податку (S Накл), обчислену за такою формулою:

SНакл = SНаклОтр + SМитн + SПопРах + SОвердрафт - SНаклВид - SВідшкод – Sперевищ.

Величина кожного показника формується на дату витягу та змінюється по мірі надходження до СЕА ПДВ інформації, зокрема, щодо зареєстрованих податкових накладних, розрахунків коригування до них, митних декларацій та аркушів коригування до них, зарахованих на електронний рахунок коштів, поданої податкової звітності та іншої інформації, визначеної п. 200-1.3 ПКУ, яка впливає на показники складової формули. Також, овердрафт податківці розраховують щоквартально самостійно на основі поданих Декларацій з ПДВ. Сума овердрафту на ліміті реєстрації міняється щокварталу станом на 01 число, і розраховується, як середньомісячне значення ряд. 18 за поданими деклараціями за останні 12 місяців. Тому по мірі того як ви будете подавати та сплачувати ПДВ по деклараціях - буде змінюватись овердрафт, а з ним - і ліміт реєстрації.

Також, зауважу, що залишок грошових коштів на електронному рахунок і ліміт реєстрації — це абсолютно різні показники.

І наявність, скажімо, грошових коштів на електронному ПДВ-рахунку абсолютно не означає, що платник зможе зареєструвати ПН і РК в ЄРПН. Для цього потрібно мати ліміт реєстрації.

Причин того, що грошей на ПДВ-рахунку багато, а ліміту реєстрації недостатньо, може бути декілька:

— не було «вхідних» ПН від постачальників, зареєстрованих в ЄРПН;

— на ПДВ-рахунок помилково (або свідомо) було перекинуто більше грошей, ніж потрібно для реєстрації ПН/РК, сплати податку за декларацією;

— повернули переплату ПДВ з бюджету на електронний ПДВ-рахунок;

— ліміт зменшено при заяві ПДВ до бюджетного відшкодування;

— подали заяву (додаток Д4 до ПДВ-декларації) про перерахування «зайвих» грошей з ПДВ-рахунку на поточний рахунок, але строк їх повернення ще не настав тощо.

Щоб дізнатися розмір ліміту, достатньо зазирнути до підрозділу «Реєстр операцій». З’явиться таблиця, в якій можна знайти як значення самого ліміту (показника ∑Накл), так і кожної його складової (кожного компонента формули).

А також у такій таблиці можна відстежити, яким чином кожна операція в СЕА вплинула на ліміт. Тому вже з першого рядка таблиці можна дізнатися не лише про останню операцію, проведену в СЕА, але й суму поточного ліміту, а також кожну його складову на момент перегляду розділу.

Звірити ці таблиці (значення всіх дев’яти складових формули і підсумкове значення ліміту ∑Накл) можна з Витягом про ліміт за формою J/F1401206.

Раді допомогти, звертайтесь ще!