Заголовок тимчасово відсутній

Як ми зрозуміли, йдеться про те, щоб списати цей борг, а не стягнути його з постачальника.

Дебіторська заборгованість може бути списана як безнадійна або як прощення боргу. Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності.

На період карантину і воєнного стану позовну давність було подовжено (п.12, 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Отже, у 2023 році списувати заборгованість як безнадійну за цим критерієм зарано. Але можна оформити і погодити з контрагентом (або повідомити його) про прощення боргу. У бухобліку це Дт 949 Кт 371(631). Якщо не застосовуються податкові різниці, такі витрати зменшать об"єкт оподаткування. Якщо застосовуються - фінрезультат треба збільшити "на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів " (п.139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n10685 ).

Право на податковий кредит втрачається в періоді списання заборгованості (адже придбання активів не буде). На цю дату треба нарахувати ПДВ за п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n4931 ), скласти і зареєструвати зведену ПН з типом причини 13.

Раді допомогти, звертайтесь ще!