Заголовок тимчасово відсутній

Якщо в лютому у Вас були тільки неоподатковані операції, то Ви виписуєте зведену ПН на весь вхідний кредит - на підставі п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. Додаток Д6 не подаєте.

А от коли в якомусь з наступних місяців будуть ОДНОЧАСНО і оподатковані і неоподаткован іоперації, тоді по придбаним товарам/послугам "подвійного призначення" будете проводити пропорційний розподіл податкового кредиту за п. 199.1 ПКУ в додатку Д6 до декларації.

Для правильного нарахування податкових зобов’язань як за п.198.5 так і за п.199.1 ПКУ, своєчасного складання зведених податкових накладних та їх реєстрації в ЄРПН підприємство повинно чітко визначити (розмежувати) які товари/послуги, необоротні активи придбаються (були придбані) лише для використання в не оподатковуваних ПДВ операціях, а які – для одночасного використання в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях.

Підприємством може бути придбано товари/послуги, необоротні активи, які мають подвійне призначення, тобто одночасно використовуються в операціях, що оподатковуються ПДВ і в операціях, які не оподатковуються ПДВ, в тому числі із-за того, що не є об’єктом оподаткування. Типовими прикладами придбань подвійного призначення, можна назвати:

· комунальні послуги, у т.ч. опалення, водопостачання, електроенергія;

· послуги зв’язку та інтернет;

· оренда приміщень;

· транспортні засоби та паливно-мастильні матеріали;

· офісна техніка, в тому числі комп'ютери;

· складові загальновиробничих чи адміністративних витрат, якщо вони стосуються як оподатковуваної, так і не оподатковуваної ПДВ діяльності та ін.

Раді допомогти, звертайтесь ще!