Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що слід скласти ПН за правилами складення зведеної ПН за операціями з придбання послуг, які придбані з ПДВ, але використані в операціях, що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Складається зведена ПН, де зазначається : у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару/послуги, НА, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати я та номери ПН, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими визначаються податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ – у Вашому випадку, це ПН на послуги від нерезидента, яка була складена згідно з вимогами п.207.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5167 ). Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому зафіксовано таке негосподарське використання. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа наступного місяця. Разом з тим можлива ситуація, що ПН при отримані послуг не було нараховано. Тоді при списані заборгованості і не потрібно ніяким чином нараховувати зобов’язання з ПДВ. Додатково пропонуємо отримати ІПК з цього питання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!