Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що це звичайні бухгалтерські записи за операціями оприбуткування імпортного товару. Адже ж, якщо ми Вас вірно зрозуміли, повинно бути відповідне оформлення цих відходів з боку нерезидента. Тобто це такі основні бухгалтерські записи: Дт281 – Кт632 – договірна (контрактна вартість), Дт281 – Кт377 – нараховане ввізне мито, Дт281 – Кт685 – послуги митного брокера, Дт281 – Кт631 – транспортні витрати, Дт377 – 311 – перерахування митного ПДВ, Дт6412 – Кт377 – нарахування ПДВ згідно з МД. Щодо утилізації – так, потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ. Повинні спрацювати умови п.23 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), згідно з яким «тимчасово до 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України». Та тоді визначаєте компенсуючи податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) як за товаром, придбаним з ПДВ, але використаним в операціях, звільнених від оподаткування. У разі якщо відходи не підпадають під Перелік № 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/15-2011-%D0%BF#n3 ) та товар Ви продаєте з ПДВ – тоді нічого не потрібно нараховувати. Але якщо про продаж мова не йде, а тільки про утилізацію – тоді нараховуємо податкові зобов’язання, так як ці відходи використовуються в операціях, що не є господарською діяльністю ( п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!