Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ця мікрохвильова піч була придбана з ПДВ, то при списанні нарахувати компенсуючи зобов’язання з ПДВ як за товаром, який був придбаний з ПДВ, але був використаний в операціях, що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Саме такий висновок можна зробити через те, що піч не була видана в експлуатацію – немає запису Дт92 (949, 93, тощо) – Кт22. Тобто, взагалі не було використання в господарської діяльності. Тому у Вашому випадку складається зведена ПН. В такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати та номери вхідних ПН. Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання пічки. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа останнього місяця. Бухгалтерський запис при списанні та нарахуванні компенсуючого ПДВ: Дт949 – Кт221 на суму 1848 грн., Дт949 – Кт6412 на суму 369,60 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!