Правила заповнення таблиці 1 додатка 4 до декларації з ПДВ

У графі 2 таблиці 1 Д4 потрібно вказувати не текст послуги з інвойсу, а назву операції в узагальненому вигляді, яка відповідає формулюванням норм ПКУ (статті 196, 186.2, 186.3), тобто загальній назві з закону з можливістю додаткової конкретизації.

Обґрунтування

1. Вимога до графи 2 – назва операції за нормами ПКУ. У графі 2 таблиці 1 мають зазначатися назви операцій, що відповідають операціям, переліченим у пункті 196.1, 186.2 і 186.3 ПКУ, тобто тип операції формулюють за законом, а не дослівно за інвойсом, наприклад «Послуги, місце постачання яких визначається за межами митної території України» або конкретніше, але в межах формулювання відповідної норми ПКУ, з посиланням на неї у графі 3 (статті 196, 186 ПКУ).

2. Зв’язок граф 2 і 3 та узагальнення операцій. Таблицю 1 заповнюють у розрізі видів операцій, а не окремих контрагентів: для кожної норми ПКУ наводять узагальнений обсяг постачань одним рядком, при цьому в графі 2 назва операції повинна чітко відповідати тій нормі, на яку дається посилання в графі 3, а деталізація до рівня конкретної послуги з інвойсу не є обов’язковою і навіть може ускладнювати узагальнення (Порядок № 21, розд. V).

Правильним вважається формулювання типу операції за ПКУ із можливим коротким уточненням суті послуги, а не просте дублювання її найменування з інвойсу без прив’язки до норми закону.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?