Заголовок тимчасово відсутній

Додаток 6 Вам необхідно заповнювати тільки у випадку, якщо у звітному періоді (в даному випадку грудні) ви придбавали у платників ПДВ товари/послуги/необоротні активи, які використовуються як в оподатковуваних, так і неоподатковуваних операціях. Це передбачено ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967. Тобто, маються на увазі товари/послуги/необоротні активи загальногосподарського призначення (наприклад, комунальні послуги, послуг зв’язку, оренда офісного приміщення або інших приміщень загальногосподарського призначення, комп’ютерна техніка тощо). Тобто, те, що не можна віднести кокнретно до оподатковуваних чи неоподаткуваних операцій.

Якщо такі придбання були, Вам потрібно у таблиці 1 додатку 6 розрахувати частку оподатковуваних і неоподатковуваних операцій (така частка наводиться у рядку 2, якщо у до цього неоподатковуваних операцій ви не зійснювали). Формули для розрахунку частки наведені у відповіідних графах таблиці 1. Виходячи із наведених даних частка опоодатковуваних операцій складає 99,5 %, відповідно частка неоподатковуваних - 0,5%.

На підставі розрахованої частки неоподатковуваних операцій (гр. 7 рядка 2 таблиці 1) необхідно виписати зведену ПН і нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання на вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг-необоротних активів.

Окрім того, оскільки звільнена від ПДВ операція здійснена у грудні, то у цьому ж додатку 6 необхідно здійснити річний перерахунок оподатковуваних і неоподатковуваних операцій. Тобто, визначити частку таких операцій за весь рік. Розрахунок такої частки здійснюється у рядку 3.1 таблиці 1 додатка 6. Після розрахунку річної частки необхідно виписати розрахунок коригування до зведеної ПН і відкоригувати нараховані компенсуючі податкові зобов’язання відповідно до річної частки. Результати такого коригування відображаються у таблиці 2 додатка 6.

Раді допомогти, звертайтесь ще!