Заголовок тимчасово відсутній

Ми не зовсім зрозуміли - що Ви насправді придбали - МНМА (рах.112)? чи НА (рах.12)?

Якщо МНМА (рах. 112)

Матеріальний об`єкт вартісю не більше 20 000 грн. з позиції ПКУ не є ОЗ (п. 14.1.138 ПКУ), отже в коригуваннях по амортизації за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662) не приймає участі, для цілей податкового обліку у будь-якого платника все приймається так, як в бухобліку.

Якщо при пожежі в офісі Ви його спищете по залишковій вартості на витрати, то вони признаються в податковому обілку (коригувань немає), бо це - не ОЗ, а коригування можуть бути тільки по ОЗ.

Якщо це програмне забезпечення (рах. 12)

Незалежно від вартості - обліковується як нематеріальний актив (НА) протягом строку корисного використання.

Поки Ви до 40 млн.грн. - амортизація повністю співпадає в податковому обілку з бухобліком

Коли перейшли на загальну систему, маєте враховувати мінімальні строки використання для НА з п. 138.3.4 ПКУ.

Різниці можуть бути, якщо бухстроки менші за податкові.

Проте податкові строки відлічують з моменту введення об`єкту в експлуатацію, а не з моменту коли Ви перейшли межу доходу в 40 млн.грн.

При списанні НА хоч по добрій волі, хоч при загибелі під обстрілом - коригування є на залишкову вартість списаного НА. Але якщо була однакова амортизація в бухобліку та податковому обілку, то будуть і однакові списання по залишковій вартоісті в ряд. 1.1.2 та 1.2.2. додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!