Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Наслідки для ФОП: ФОП потрібно перейти на загальну систему оподаткування.

Це норма пп.7 п.298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 відповідно до якої платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності. Заява про перехід на загальну систему оподаткування обов'язково потрібно подавати, автоматично перехід не відбувається.

Отже, якщо порушення відбулось в 1 кварталі 2024 р., то перейти на загальну систему оподаткування потрібно з 01.04.2024 р.

Звертаємо Вашу увагу на те, що з доходів, отриманих платником 3 групи від діяльності, не зазначеної в реєстрі єдиного податку, податок буде сплачено за обраною ставкою 5%. В п.293.4 ПКУ немає норми, яка б зобов'язувала ФОП 3 групи сплатувати 15% єдиного податку з доходів, отриманих від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку. А от якщо відсутні КВЕД є забороненими на спрощеній системі оподаткування , то із доходів, отриманих від заборонених для спрощенців видів діяльності, ФОП сплатить єдиний податок по ставці 15% відповідно до п. 293.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

2. Повернутись на спрощену систему оподаткування ФОП зможе з 01.01.2025 р.

Відповідно до норми п.298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.
При цьому, фізична особа – підприємець, яка на початок року була платником єдиного податку та перейшла на сплату інших податків і зборів (загальну систему оподаткування) з 01 квітня (01 липня або 01 жовтня), не може повернутись у поточному році на спрощену систему оподаткування, оскільки така особа вже скористалась своїм правом на застосування спрощеної системи оподаткування у поточному році.Разом з тим, така фізична особа може перейти на спрощену систему оподаткування з 01 січня наступного року за умови відповідності вимогам ст. 291 Податкового кодексу України
Про це ДПСУ зазначає в ЗІР, категорія 107.01.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27877

3. Якщо Орендар погодиться на повернення коштів, то краще повернути отримані кошти як помилкові. Відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів. При цьому, пп.5 п. 292.11 ПКУ потрібно виконати буквально- отримати від Орендаря Лист - заяву на повернення коштів та в призначенні платежу зробити на нього посилання, наприклад : "Повернення помилково перерахованих коштів за Листом - заявою на повернення коштів від _____________№ ______________".

Раді допомогти, звертайтесь ще!