🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, цю оплату обов'язково потрібно відобразити в додатку РІ декларації з податку на прибуток, як збільшуючу різницю об'єкта опопдаткування. Також можна відобразити зменшуючу податкову різницю у вигляді пропорційного розміру оплати до собівартості таких реалізованих товарів, робіт, послуг.
Саме такий порядок коригування фінансового результату до оподаткування наводять податківці в Інформаційному листі № 4/2023 https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf питання 1.1.
Фінансовий результат до оподаткування звітного періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами НПСБО або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування (пункт 4 прим. 1 підрозділу 4 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ).
Положення пункту 4 прим. 1 підрозділу 4 розділу XX ПКУ застосовуються незалежно від того, чи прийняв платник рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці.
Сума доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування (39000,00 грн.) відображається у рядку 4.1.5.1 Додатку РІ.
Собівартість таких товарів, робіт, послуг, що врахована у складі витрат згідно НПСБО, під час перебування на спрощеній системі оподаткування відображається в рядку рядку 4.2.5.1 Додатку РІ.
Підсумок по додатку РІ переноситься в рядок 03 декларації.
Форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1415-15#Text.
Також дательніше у відео "Особливості переходу на сплату податку на прибуток з ЄП 2%" за посиланням https://7eminar.ua/events/3295/6666
Правила купівлі нежитлових будівель у фізичної особи для ФГ
Перевірка правильності проведення валютних операцій при виплаті дивідендів
Податкові наслідки благодійного внеску ТОВ для громадської організації
Невідповідність адреси в штампі: помилка в первинному документі
Як правильно реєструвати ПН при продажу з ПДВ
Проблеми з неосновним місцем обліку після закриття каси
Проблеми з актом виконаних робіт: відповідальність і первинні документи
Є відповідь АІ
Правила розрахунку лікарняного для сумісників: важливі нюанси
Документ для ідентифікації підписів працівників у бухгалтерії
Є відповідь АІ
Оформлення компенсації та списання з балансу зруйнованого вагончика
Зміна прізвища ФОП: що робити з документами та ліцензіями
Є відповідь АІ
Правила документального оформлення витрат на ремонт вбиральні нотаріуса
Чи враховуються лікарняні у розрахунку днів відпустки
Чи потрібно включати власні кошти до доходу ФОП
Виплата готівкою з каси: що потрібно знати працівнику
Є відповідь АІ
Уточнення Д5 для ФОП: проблеми з отриманням квитанції
Є відповідь АІ
Створення фонду для поворотних позик працівників підприємства
Тривалість роботи стартапу в Дія Сіті: важливі дати та умови
Проблема переведення коштів акцизного рахунку між громадами
Вчора поповнили акцизний рахунок для подання заяви на попонення (коригування) залишку пального.Перел поповненням робили запит про номер рахунку,на який потрібно поповнювати акциз.Отримали витяг.На цей рахунок поповнили.Кошти списались після…
Є відповідь АІ
