Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, ми комунальний заклад, неприбуткова організація, не платники ПДВ, надаємо послуги по організації концерт. діяльності, оплачуємо рекламу через фейсбук (нерезидент) карткою підприємства. Оплата здійснюється у валюті. Як правильно це провести в бухобліку, які підтверджуючі документи потрібні та що з податками?

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.02.2024 | 12:24

Відповідь надано

На нашу думку, Ви придбаваєте у нерезидента електронні послуги за визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...є) надання рекламних послуг у мережі Інтернет, мобільних додатках та на інших електронних ресурсах, надання рекламного простору, у тому числі шляхом розміщення банерних рекламних повідомлень на веб-сайтах, веб-сторінках чи веб-порталах."

Місцем постачання цих послуг є місце реєстрації покупців (п. 186.3-1 ПКУ), тобто Вас.

Оскільки Ви - неплатник ПДВ, то за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) маєте:

1) нарахувати 20 % ПДВ на ці отримані послуги (база - вартість послуг за курсом НБУ на дату що сталася раніше - Вам виписали інвойс чи Ви за нього заплатили),

2) подати за звітний місяць протягом 20 к.д., в якому отримані ці послуги, Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затверджений Наказом МФУ № 21 від 28.01.2016 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text)

3) сплатити цей ПДВ до бюджету не пізніше 30 числа наступного місяця.

В бухобліку:

Дт 333 Кт 311 - пішла гривня з карти на конвертацію валюти

Дт 632 Кт 333 - заплатили з карти по курсу НБУ валюту на Гугл

Дт 93 Кт 632 - витрати на рекламу

Дт 942 Кт 333 - закрили розразнки по списаній гривні, як витрати на конвератцію

Дт 949 Кт 6412 - нарахували 20 % суми ПДВ

Дт 6412 Кт 311 - сплатили ПДВ до бюджету.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК з дослідженням умов договорів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!