Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування податку на прибуток (проводка Дт 98 Кт 641) робиться на суму податку, визначено за даними декларації з податку на прибуток, потім закриваємо Дт 791 Кт 98. Якщо маємо попереднє сальдо Дт 792 та Кт 791, то можна закрити обидва на рах. 441, якщо очікується, що буде загальний залишок на Кт 441. Допустимо закрити Дт 791 Кт 441 та Дт 442 Кт 792, а потім закрити між собою Дт 441 Кт 442, якщо сума по рах. 442 менша суми по рах. 441.

Тобто варіант 1: якщо бачимо, що в принципі очікується прибуток (в згорнутому вигляді), то і Дт 792 і Кт 791 відразу закривають на рах. 441.

Варіант 2: закривають як є по рахункам 79 - хто з яким сальдо - дебетові на 442 (як в питанні - Дт 442 Кт 792), кредитові - на 441 (Дт 791 Кт 441), а потім вже згортають між собою 441 та 442 так, щоб один з них мав сальдо 0 грн. (сальдо яке менше - обнуляється).

Відповідно до інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n605 на субрахунку 441 "Прибуток нерозподілений" відображаються наявність та рух нерозподіленого прибутку.
На субрахунку 442 "Непокриті збитки" відображаються непокриті збитки. Їх списання здійснюють за рахунок нерозподіленого прибутку, резервного, пайового чи додаткового капіталу тощо.

При нарахуванні в бухобліку податку на прибуток за звітний період (зокрема за 2023 рік) маємо враховувати норми пунктів 3-5 НП(С)БО 17 «Податок на прибуток» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#Text

Відповідно до цих пунктів податок на прибуток має бути нарахований в тому ж звітному періоді (році), в якому цей прибуток отриманий (зароблений).

Отже, визначений за даними податкової декларації за 2023 рік податок на прибуток:

1) проводиться в бухобліку в тому звітному періоді, за який він нарахований, у звітній декларації з податку на прибуток. Тобто в 2023 році датою 31.12.2023;

2) сума поточного податку за 2023 рік (ряд. 06 декларації з прибутку) проводиться в обліку записом: Дт 98 Кт 641/Податок на прибуток;

3) сума витрат з податку на прибуток включається в рядок 2300 Звіту про фінансові результати (ф. № 2, 2-м, 2-мс) за 2023 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!