Заголовок тимчасово відсутній

Ви майже все вірно зазначили. Але згідно з роз’ясненнями податківців, сума ПДВ, який не отримано через застосування пільги, може бути від’ємною: «…у випадку, якщо суми коригувань, здійснених у звітному періоді, які передбачають зменшення обсягів постачання за операціями, що звільнені від оподаткування, перевищують обсяги звільнених від ПДВ операцій, здійснених у такому звітному періоді, то при розрахунку суми ПДВ, не сплаченого до бюджету у зв’язку з отриманням податкової пільги, такий показник може мати від’ємне значення» (посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/499713.html ). Щоправда, мова йде про випадки, коли здійснюється коригування обсягів постачання. Але ми вважаємо, що це розповсюджується і на випадки, коли має місце збиткове пільгове постачання. Саме тому, на нашу думку, в рядку 4 повинне бути значення 200000 грн. зі знаком «мінус».

Раді допомогти, звертайтесь ще!